Durante el año o por lo menos, antes de que termine, se debe realizar un pre-cálculo del impuesto y analizar las decisiones que podemos tomar para optimizar la RENTA. Ya sea minimizar su resultado, a pagar en el ejercicio siguiente, o maximizar la devolución de la misma.
En primer lugar, debemos realizar un análisis de las operaciones a tener en cuenta en el ejercicio (ingresos de distinta naturaleza, ventas, resultados negativos de años anteriores,…) y su impacto en el resultado de la RENTA, que deberemos presentar de abril a junio del ejercicio siguiente.
Las recomendaciones enumeradas en este artículo se pueden aplicar en cualquier momento del año, incluido el 31 de diciembre, aunque siempre será más aconsejable su implementación planificada.
- Anticipar gastos al ejercicio actual, ya sea como propietario de un inmueble alquilado o en una actividad económica. De esta manera, se diferirá la tributación. En este sentido, cabe tener presente ciertas partidas con límites de deducción:
- En el caso de rendimientos de capital inmobiliario, los gastos de financiación, reparación y conservación no podrán superar los ingresos generados.
- En actividades económicas, recordar que los gastos por atención a clientes o proveedores se encuentran limitados al 1% de los ingresos del ejercicio. En este caso, puede interesar anticipar o aplazar dichos gastos si se excede de ese importe.
- Asimismo, mencionar que los bienes amortizables en una actividad sólo pueden imputarse en su totalidad si se cumplen ciertos requisitos (entidad de reducida dimensión, plantilla, I+D,…) o si son bienes nuevos cuyo valor unitario no excede de 300€. En otro caso, el gasto imputable en el ejercicio será inferior (tablas).
- Si ha trasmitido elementos patrimoniales, compensar las ganancias obtenidas con minusvalías que tenga en otros elementos patrimoniales o viceversa, compensar pérdidas para materializar una ganancia. Para realizar dicha operación, se deberán tener en cuenta los saldos negativos pendientes, así como los límites existentes de compensación entre sí de ganancias y pérdidas patrimoniales y rendimientos de capital inmobiliario.
- Realizar aportaciones a sistemas de previsión social, tanto a planes individuales (limitado a 1.500€) como a los de empresa, con los límites y coeficientes especificados en la norma. Por otro lado, producida la contingencia que da derecho al rescate del mismo, se debe analizar las aportaciones con derecho al régimen transitorio. Profundiza en cómo maximizar tu plan de pensiones.
- Si compraste tu vivienda habitual antes de 2015, el límite de la deducción estatal es de 9.040€, pudiendo realizar una amortización anticipada de la hipoteca para agotar dicho límite y conseguir un límite máximo de deducción, por titular, de 1.356€.
- Realizar obras de mejora de la eficiencia energética, ya sea para la demanda calefacción y refrigeración, para la mejora en el consumo de energía o para obras de rehabilitación energética. El porcentaje de deducción sería del 20%, 40% y 60%, con unas bases de deducción máximas de 5.000€, 7.500€ y 15.000€ (5.000€/año) respectivamente. Para aplicar la deducción, será necesario que se haya expedido certificado de eficiencia energética.
- Cooperar con entidades sin fines lucrativos te rebajará también el resultado de la RENTA. Los primeros 150€ de donación tendrá una deducción del 80%. A partir de 150€, será del 35% o del 40% si es recurrente.
- Invertir en empresas de nueva o reciente creación, que cumplan los requisitos de la Ley, supone una deducción del 30% de las cantidades satisfechas, no pudiendo superar la inversión 60.000€ anuales.
Además de estas opciones de ahorro en la RENTA, existen deducciones propias de cada Comunidad Autónoma que hay que tener en consideración y que pueden tener igualmente un gran impacto en el resultado final de nuestra declaración.
Como hemos dicho, estas acciones para rebajar el impuesto pueden ser ejecutadas en cualquier momento del año, si bien siempre será recomendable su ejecución analizada y programada para la toma de mejores decisiones. Si quieres profundizar más en las opciones de ahorro que permite este impuesto, se recomienda la lectura del artículo Beneficios de planificar la RENTA durante el año.
Si estás interesado en la planificación fiscal o tienes cualquier duda al respecto, analizaremos tu caso concreto para conseguir reducir tu factura fiscal.
